상속세계산기 쓰기 전에 숫자 확인하는 방법
얼마 전 지인이 부모님 집의 상속세를 계산하다가 집값만 넣고 나온 금액에 깜짝 놀랐다고 했어요. 그런데 대출과 공제 항목을 확인해 다시 입력하니 예상 세액이 달라졌습니다. 상속세계산기는 편리하지만, 어떤 숫자를 넣느냐가 결과를 좌우하더라고요.
재산 총액보다 먼저 확인할 것
상속세는 상속인이 받은 몫마다 따로 세율을 매기는 방식으로 생각하면 헷갈리기 쉽습니다. 먼저 돌아가신 분의 상속재산을 평가하고, 세법에 따라 더하거나 뺄 금액을 반영해 과세가액을 구합니다. 여기서 상속공제 등을 빼면 세율을 적용할 과세표준이 나옵니다. 계산기에 처음 보이는 재산 총액과 실제 과세표준은 다를 수 있다는 뜻이죠.
부동산, 예금, 주식 같은 재산을 빠뜨리지 않고 적되 부동산에는 임의로 추측한 가격을 넣지 않는 게 좋습니다. 상속재산 평가액은 적용 가능한 거래 사례나 평가 기준에 따라 달라질 수 있습니다. 집에 담보대출이 있다면 사망 당시 남은 채무와 증빙도 함께 확인해야 해요. 장례비와 공과금 역시 요건에 맞는 금액인지 확인한 뒤 입력하는 편이 정확합니다.
생전에 나눠준 재산도 살펴야 합니다. 국세청 안내에 따르면 원칙적으로 사망 전 10년 이내에 상속인에게 증여한 재산, 5년 이내에 상속인이 아닌 사람에게 증여한 재산은 상속세 과세가액에 합산합니다. 이미 증여세를 냈다는 이유만으로 계산기에서 빼놓으면 예상 세액이 작게 나올 수 있습니다.
공제 항목은 가족 상황에 맞춰 입력하기
많이 듣는 ‘5억 원 공제’는 일괄공제를 말합니다. 일반적인 거주자 상속에서 기초공제 2억 원과 다른 인적공제의 합계액을 5억 원과 비교해 큰 금액을 적용할 수 있어요. 다만 배우자가 혼자 상속받는 경우에는 일괄공제를 적용할 수 없습니다. 계산기에 가족 관계를 먼저 입력해야 하는 이유입니다.
배우자가 생존해 있다면 배우자 상속공제도 확인할 차례입니다. 국세청은 배우자가 실제 상속받은 금액이 없거나 5억 원 미만인 경우 5억 원을 공제한다고 안내합니다. 그 이상을 상속받았다면 실제 상속액과 법정 한도 등을 따져 공제액이 정해집니다. ‘배우자가 있으니 무조건 일괄공제 5억 원에 배우자공제 5억 원을 더하면 된다’고 단정하기보다, 계산기에 표시되는 적용 조건을 읽어보는 게 안전합니다.
금융재산이나 동거주택 등에도 별도 공제 항목이 있지만 각각 요건이 있습니다. 공제액의 합계에도 적용 한도가 있어요. 해당 칸이 보인다고 모두 체크하기보다는 가족 관계, 거주 기간, 재산 종류를 확인하고 입력해야 결과를 믿을 만합니다.
예시로 보면 세율 계산이 쉬워집니다
배우자가 없고 자녀가 상속받는 단순한 사례를 생각해 볼게요. 상속재산 평가액이 12억 원이고, 확인된 채무가 2억 원이라고 가정하겠습니다. 사전증여나 다른 공제 항목은 없고 일괄공제 5억 원을 적용할 수 있다면 과세표준은 12억 원에서 채무 2억 원과 공제 5억 원을 뺀 5억 원입니다.
국세청 세율표에서 과세표준 1억 원 초과~5억 원 이하는 세율 20%, 누진공제액 1천만 원입니다. 따라서 이 사례의 산출세액은 5억 원의 20%인 1억 원에서 1천만 원을 뺀 9천만 원이에요. 채무를 누락해 과세표준을 7억 원으로 입력하면 세율 구간도 달라져 산출세액이 1억 5천만 원으로 표시됩니다. 입력값 하나가 예상액을 6천만 원 바꾸는 셈이죠.
상속세율은 과세표준에 따라 10%부터 50%까지 다섯 단계입니다. 계산기에 나온 세율이 재산 전체에 똑같이 곱해진다고 생각하기 쉬운데, 화면의 ‘누진공제액’까지 함께 봐야 산출세액을 이해할 수 있습니다. 위 금액도 신고세액공제 등 세액 단계의 항목을 반영하기 전 숫자입니다.
계산 결과를 신고 금액으로 옮기기 전에
국세청 홈택스에는 ‘세금모의계산’의 ‘상속세 자동계산’이 있습니다. 재산 가액을 알고 있을 때 쓰는 간편계산과 부동산·주식 등 재산을 나눠 입력하는 자동계산을 제공해요. 처음에는 간편계산으로 대략적인 규모를 보고, 재산별 자료를 모은 뒤 항목별 계산을 해보면 차이가 생긴 이유를 찾기 쉽습니다.
계산이 끝나면 입력한 재산 평가액, 채무, 사전증여, 상속인 관계와 공제 항목을 다시 확인해 보세요. 특히 부동산 평가나 배우자에게 실제 돌아가는 재산처럼 판단이 필요한 부분은 모의계산 숫자만으로 확정하기 어렵습니다. 일반적인 상속세 신고기한은 사망일이 속한 달의 말일부터 6개월 이내이므로 자료 확인을 뒤로 미루지 않는 게 좋습니다.
상속세계산기의 가장 쓸모 있는 점은 세금을 즉시 확정해 주는 데보다, 우리 가족에게 아직 확인할 숫자가 무엇인지 보여주는 데 있다고 생각합니다. 결과가 예상과 다르다면 세율보다 입력한 재산과 공제 내역부터 다시 보는 편이 빠릅니다.
